Что нужно знать об изменениях в законах и правилах в 2025 году

Перевожу весь текст дословно на русский язык. Это займет немного времени.

Налоговые изменения

С 1 января 2025 года для работников установлена единая ставка необлагаемого минимума – 510 евро. Также упрощена система подоходного налога с населения, будут применяться две ставки налога. Для зарплат до 8775 евро в месяц с 1 января налоговая ставка составляет 25,5%, а для зарплат свыше 8775 евро в месяц ставка налога составляет 33%. Рассчитать размер своей ожидаемой чистой зарплаты за январь 2025 года можно, воспользовавшись инструментом калькулятора зарплаты.
Для части дохода свыше 200 000 евро в год, включая зарплаты, дивиденды, прирост капитала и доходы от капитала, не связанные с приростом капитала, будет введен дополнительный подоходный налог в размере 3%.

С 2025 года будут увеличены ставки акцизного налога на топливо, а также на природный газ и нефтяной газ, используемые в качестве топлива. Также с нового года будет введен акцизный налог на безалкогольные напитки с содержанием сахара от 8 граммов на 100 миллилитров. Более значительный рост ставок акцизного налога ожидается для алкогольных напитков, промежуточных продуктов, а также для табачных изделий и других предназначенных для курения продуктов, например, жидкости для электронных сигарет.

С 1 января 2025 года сниженная ставка НДС в размере 12% на характерные для Латвии фрукты, ягоды и овощи установлена как постоянная норма.

Выгоды для пенсионеров

Для пенсионеров с 1 января 2025 года необлагаемый минимум установлен в размере 1000 евро. Это означает, что подоходный налог платится только с той части пенсии, которая превышает 1000 евро. Работающие пенсионеры, подавшие налоговую книжку работодателю, могут применять необлагаемый минимум по частям – 500 евро на пенсию и 500 евро на зарплату.

Предполагается, что с 1 октября 2025 года будет индексирована часть пенсии, соответствующая полной сумме среднего размера страховых взносов за предыдущий календарный год. Прогнозируется, что это составит около 1518 евро. В настоящее время индексируется только половина средней суммы страховых взносов за предыдущий календарный год. Полностью индексируется пенсия примерно 76% пенсионеров по возрасту, но в 2025 году эта доля возрастет до 98%.

Большая поддержка для населения

С 2025 года увеличится минимальный уровень дохода, гарантированный минимальный уровень дохода, а вместе с этим – и размер ряда пособий. С 1 января минимальный уровень дохода составит 22% от медианного дохода, то есть 166 евро. Соответственно, гарантированный минимальный уровень дохода также составит 22% медианного дохода, а размеры вытекающих из этого пособий будут увеличены – пособие GMI, жилищное пособие, государственное социальное обеспечение для лиц пенсионного возраста, лиц с инвалидностью в общем порядке, а также пособие на ежемесячные расходы для совершеннолетних сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, после ухода из семейной опеки.

Все группы защищенных пользователей с 1 января 2025 года продолжат получать поддержку для покрытия расходов на счета за электроэнергию. Скидка на счет за электроэнергию будет применяться автоматически.

Получателю родительского пособия, который работает и не находится в отпуске по уходу за ребенком или получает доход как самозанятое лицо, в 2025 году родительское пособие будет выплачиваться в размере 75% от назначенного размера пособия. В настоящее время выплачивается 50%.

В новом году будет увеличен размер алиментов, выплачиваемых государством. Предполагается, что из Фонда гарантии алиментов размер алиментов за ребенка до семи лет составит 125 евро в месяц, а за ребенка от семи лет – 150 евро в месяц. В настоящее время эти суммы составляют 107,50 евро и 129 евро соответственно.

Здоровье

С 1 января в розничной торговле табачные изделия, электронные сигареты, а также другие содержащие или не содержащие никотин курительные изделия смогут покупать только лица от 20 лет.

В розничной торговле с нового года можно будет покупать жидкости для электронных курительных устройств, включая одноразовые электронные сигареты, только с вкусом или запахом табака. Другие ароматизаторы будут запрещены. Также можно будет приобретать только заменители табака или никотиновые подушечки с концентрацией никотина не выше 4 мг на грамм, а также никотиновые подушечки только с вкусом или запахом табака.

С 2025 года вступит в силу новая модель ценообразования на рецептурные лекарства. Новые принципы ценообразования вводятся для снижения цен на лекарства, включая наценки, и для их большей доступности для пациентов. Новый модель наценки предусматривает отказ от существующей системы, в которой допустимый процент оптовой и аптечной наценки зависит от цены, установленной производителем. Вместо этого для всех рецептурных препаратов будет установлен единый фиксированный размер наценки и плата за услуги фармацевта. Ожидается, что цены на самые дорогие рецептурные лекарства снизятся на 15–20%, а самые дешевые (до 3 евро за упаковку) могут немного подорожать.

С 1 января будет расширен перечень оплачиваемых государством услуг, в том числе для пациентов с диабетом будут оплачивать интравитреальные инъекции.

В больнице имени Страдыня начнет работать мультидисциплинарная команда для ухода за пациентами с воспалительными заболеваниями кишечника, а в учреждениях долгосрочного социального ухода начнут вводить услуги здравоохранения единого объема и качества. Также с 1 января лечение от алкоголизма, воздействия наркотических, психотропных и токсических веществ станет возможным без оплаты взноса пациента наркологу и доплаты за пребывание в стационаре.

Изменения в образовании

Ученики смогут отказаться от изучения русского языка как второго иностранного языка. Родители учеников должны оформить письменный отказ до 31 мая 2025 года. Ученики, которые начнут изучать русский язык как второй иностранный до 2025/2026 учебного года, смогут продолжать обучение до окончания 9 класса, но не позднее конца 2029/2030 учебного года.

С 2025/2026 учебного года в дошкольных учреждениях и в 1–6 классах будет запрещено использование мобильных телефонов, за исключением случаев, когда учитель разрешает их использовать в образовательных целях.

Важно для водителей и владельцев транспортных средств

С 1 января 2025 года автомобили больше не будут получать наклейки о прохождении техосмотра. О том, что транспортное средство прошло техосмотр и допущено к участию в дорожном движении, будет свидетельствовать только запись в Государственном реестре транспортных средств и водителей, а также выданный владельцу транспортного средства протокол техосмотра. Проверить срок техосмотра можно на портале e.csdd.lv, где также можно подписаться на уведомления о приближении окончания срока осмотра.

Если транспортное средство будет участвовать в движении без техосмотра или без полиса OCTA, это будет фиксироваться техническими средствами, без остановки автомобиля. Информация о нарушении будет незамедлительно отправляться ответственным органам и владельцу транспортного средства.

С 1 января вносятся изменения в Уголовный закон, которые предусматривают уголовную ответственность для водителей, отказавшихся пройти проверку на содержание алкоголя в выдыхаемом воздухе. Кроме того, в случае отказа велосипедистов, водителей электросамокатов и мопедов от проверки на алкоголь, будет применяться административная ответственность.

С нового года оставленные на дороге велосипеды будут перемещаться на специальные стоянки. Велосипед признается оставленным, если он мешает другим участникам дорожного движения более восьми часов после установки предупреждающей наклейки или если он находится на дороге, не мешая движению, но не используется более 45 суток.

Изменения в налогообложении недвижимости и наследовании

С 2025 года вводятся две кадастровые стоимости – фискальная и универсальная. Для расчета налога на недвижимость и сборов будет использоваться фискальная стоимость, которая останется на прежнем уровне.

С нового года вступает в силу реформа наследственного права, уточняющая формы выражения воли о принятии наследства и усиливающая значение объявления о раскрытии наследства.

Денежное обращение

С 2025 года кредитным учреждениям и поставщикам платежных услуг будет обязанность предоставлять Службе государственных доходов (VID) информацию о клиентах – физических лицах, являющихся резидентами Латвии, если сумма наличных средств, зачисленных на их счет в течение предыдущего года, составляет 7000 евро или более.

С 1 апреля налогоплательщики будут обязаны обеспечивать клиентам возможность оплачивать услуги и товары с помощью безналичных платежей в местах оказания услуг или розничной торговли.

Для обеспечения доступности наличных денег четыре крупнейших банка Латвии – AS "Swedbank", AS "SEB banka", AS "Citadele banka" и филиал "Luminor Bank" AS в Латвии – с 1 января 2025 года должны будут обеспечить равномерно доступную сеть банкоматов по всей территории страны. В 20-километровом радиусе от любой точки страны клиентам этих банков должен быть доступен банкомат, позволяющий получить наличные деньги в размере до 750 евро без оплаты за услугу.

Изменения в предоставляемых государством услугах

С 1 января 2025 года изменится порядок входа на портал государственных услуг Latvija.gov.lv. С нового года для аутентификации на портале будут использоваться мобильное приложение eParaksts mobile, удостоверение личности (eID-карта), карта eParaksts или квалифицированная версия мобильного приложения Smart-ID, а также официальные средства идентификации других стран Европейского Союза. Аутентификация с помощью интернет-банков, выданных банками, больше не будет доступна.

С нового года увеличится государственная пошлина за выдачу паспорта и удостоверения личности. Пошлина за выдачу паспорта в течение 10 рабочих дней составит 44 евро, а за два рабочих дня – 70 евро. Пошлина за выдачу удостоверения личности (eID-карты) в течение 10 рабочих дней составит 25 евро, а за два рабочих дня – 40 евро.

С 2025 года государственная пошлина за выдачу удостоверения на возвращение для лиц, потерявших паспорт или удостоверение личности за границей, составит 50 евро.

Нововведения для повышения безопасности

Для лиц, совершивших насилие, может быть применен электронный контроль в виде браслета, с помощью которого будет отслеживаться местоположение человека, чтобы убедиться, что не нарушается, например, запрет на приближение. Электронный контроль начнут обеспечивать с 1 июля 2025 года.

С 2025 года все самоуправления Латвии должны будут внедрить бюджет участия. Самоуправления должны будут выделять на бюджет участия не менее 0,1% от среднего дохода от подоходного налога и налога на недвижимость за год. Бюджет участия предоставляет жителям возможность предлагать свои идеи для улучшений в их самоуправлении и голосовать за реализацию выбранных предложений.

Информация КМ ЛР

Актуальные изменения в обороте акцизных товаров с 2025 года

С 1 января 2025 года изменяются ставки акцизного налога на табачные изделия, нефтепродукты, жидкости для электронных курительных устройств, их компоненты (далее – е-жидкости), заменители табака, безалкогольные напитки с содержанием сахара от 8 граммов (включительно) на 100 миллилитров, энергетические напитки, а также на природный газ.

Основные изменения:

Изменение ставок акцизного налога и инвентаризация

• Табачные изделия и заменители табака:
  Участники оборота (кроме розничных торговцев) должны провести инвентаризацию запасов, рассчитать разницу акцизного налога и внести её в бюджет до 15 января.
  Розничные торговцы должны провести инвентаризацию до 1 февраля, представить расчёт до 15 февраля и уплатить разницу в бюджет.

• Е-жидкости и заменители табака:
  Инвентаризация должна быть проведена всеми участниками оборота (кроме лиц с лицензией на содержание акцизного склада). Расчёты должны быть представлены до 15 января, уплата налога — до 17 февраля.

• Нефтепродукты:
  Инвентаризация проводится всеми участниками оборота (кроме акцизных складов) до 15 января. Уплата разницы акцизного налога — до 14 февраля.

Запреты с 1 января 2025 года:

• Продажа е-жидкостей и заменителей табака с ароматизаторами, кроме тех, которые придают вкус или запах табака.
• Реализация заменителей табака, не соответствующих требованиям Закона об обороте табачных изделий, растительных курительных продуктов и жидкостей для электронных устройств.

При наличии запрещённых товаров на складе после 1 января 2025 года уплаченный акциз может быть возвращён или зачтён, если товары будут вывезены в другую страну ЕС, за пределы ЕС, уничтожены или переработаны в акцизном складе.

Возможное влияние на цены товаров:

• Табачные изделия:

  • Сигареты (20 шт., цена 4,80 EUR) + 0,38 EUR.
  • Сигары и сигариллы (10 шт.) + 0,46 EUR.
  • Курительный табак (40 г) + 0,51 EUR.
  • Нагреваемый табак (5,4 г) + 0,16 EUR.
  • Е-жидкости (2 мл) + 0,12 EUR.
  • Заменители табака (14 г) + 0,23 EUR.

• Нефтепродукты:

  • Бензин (1 литр) + 0,03 EUR.
  • Дизельное топливо (1 литр) + 0,03 EUR.
  • Автогаз (1 литр) + 0,07 EUR.

• Безалкогольные напитки и энергетики:
  Цены могут увеличиться на 0,04 EUR за литр.

Изменения для природного газа:

Ставки акциза зависят от цели использования газа.

Другие изменения:

• Для нефтепродуктов, используемых в производстве электроэнергии, ставка акциза составит 108,5 евро за 1000 литров.
• Въезд коммерческих транспортных средств из третьих стран с объёмом топлива в баках свыше 200 литров запрещён.

Дополнительная информация:

Подробные материалы доступны на сайте VID в разделе «Акцизный налог». Для консультаций звоните по телефону +371 67120000 (тема «Акцизный налог и оборот акцизных товаров»).

Информация СГД

Для официальной электронной связи выбирайте e-адрес, а не e-mail адрес

Что такое e-адрес
E-адрес — это бесплатный инструмент официальной электронной связи с государственными учреждениями, предоставляемый государством для физических и юридических лиц. Использование e-адреса и электронной почты не ограничено временем или физическим местоположением. Однако e-адрес имеет дополнительные преимущества, недоступные пользователям электронной почты.

Через e-адрес не отправляется реклама — вы будете получать только официальную информацию и документы. Пользователи e-адреса могут быть уверены, что отправитель является тем, за кого себя выдает, а также что отправленная информация и документы действительно получены от него. Более того, отправка сообщений через e-адрес происходит в безопасной и защищенной среде.

Что такое e-адрес

E-адрес — это официальный электронный почтовый ящик на портале Latvija.gov.lv, который в электронной среде заменяет e-mail, а в физической среде — почтовый ящик дома или на работе.

E-адрес обеспечивает связь с государственными и муниципальными учреждениями, судами, прокуратурой, администраторами процессов неплатежеспособности, судебными исполнителями, а также юридическими лицами, которым делегированы государственные задачи.
Создать (активировать) e-адрес на портале Latvija.gov.lv могут физические и юридические лица, зарегистрированные в Латвии (компании, ассоциации, фонды и др.). Юридические лица также могут использовать e-адрес в своей системе документооборота или бизнес-системе.

Посмотреть видео.

Общие черты e-адреса и e-mail

Хотя e-адрес не является e-mail, по внешнему виду и способу использования он похож на него.
Через e-адрес и e-mail можно получать, отправлять и хранить электронную информацию и документы, что позволяет сэкономить время и ресурсы на подготовку, отправку и получение бумажных документов, а также помогает сохранять природу.

Чем e-адрес отличается от e-mail

• E-адрес предназначен для официальной связи с учреждениями.
• Через e-адрес не поступают рекламные материалы.
• E-адрес позволяет точно идентифицировать адресатов по данным государственных регистров. Вы всегда будете уверены, что указали правильного адресата. Также это защищает вас от мошенников, которые могут использовать поддельные адреса электронной почты.
• Через e-адрес можно получать документы, которые учреждения по законодательным ограничениям не отправляют на e-mail, а только на бумажный почтовый адрес.
• E-адрес обеспечивает высокий уровень безопасности: все отправленные данные шифруются, что защищает вашу личную информацию и коммерческие данные от злоупотреблений.

Посмотреть видео.

Как пользоваться e-адресом

E-адрес предназначен для официальной двусторонней связи с учреждениями. Вы можете отправлять информацию и документы, которые обычно направлялись бы на юридический адрес учреждения или его e-mail (за исключением адресов поддержки информационных систем). В свою очередь, вы будете получать от учреждений документы, которые ранее отправлялись на e-mail или почтовый адрес.

Для получения уведомлений о новых сообщениях в e-адресе важно указать и подтвердить свой основной e-mail. Это позволит своевременно реагировать на информацию и документы, которые могут иметь финансовые последствия.

Создать (активировать) и использовать e-адрес можно на портале Latvija.gov.lv, используя один из следующих идентификационных средств: eID-карта, eParaksts карта, eParaksts mobile, Smart-ID или доступное на портале средство электронной идентификации для иностранных граждан.

Если вы являетесь представителем юридического лица, портал Latvija.gov.lv идентифицирует вас по данным, зарегистрированным в Регистре предприятий Латвийской Республики. Активировав e-адрес, вы также сможете делегировать права на его использование другим лицам.

Напоминаем, что использование e-адреса обязательно для всех зарегистрированных в Латвии юридических лиц и части физических лиц.
Дополнительную информацию, консультации и инструкции по созданию e-адреса можно найти на портале Latvija.gov.lv.

Информация СГД

Свои кредитные обязательства сможет погасить больший круг лиц

Для того чтобы предоставить возможность погашения кредитных обязательств более широкому кругу населения, Сейм в четверг, 19 декабря, в окончательном чтении принял поправки к Закону о освобождении физических лиц от долговых обязательств.

Согласно поправкам, увеличен порог доходов, позволяющий подать заявление на списание долгов. Возможность погасить свои кредитные обязательства теперь будет у тех жителей, чей средний доход за последний год не превышает установленный в стране размер минимальной месячной заработной платы с применением коэффициента 1,5. Общий размер основного долга и связанных с ним обязательств по-прежнему не должен превышать 5000 евро, как это было установлено ранее.

При подаче заявления на списание долгов не будут учитываться средства в размере 15% от установленной минимальной месячной заработной платы на каждого находящегося на иждивении ребёнка. Таким образом, расширяются группы социального риска, включая лиц, получающих пенсию по инвалидности, пенсию по возрасту или государственное социальное обеспечение, а также многодетные семьи и лиц, на иждивении которых находится ребёнок с инвалидностью.

До сих пор возможность списания долговых обязательств была только у лиц, чей средний доход не достигал установленного в стране размера минимальной месячной заработной платы. Это касалось только тех, кто в течение последних 12 месяцев до подачи заявления в течение как минимум трёх месяцев имел статус малоимущего или бедного.

Закон об освобождении физических лиц от долговых обязательств действует с 2022 года, однако поправки были предложены из-за того, что прежнее регулирование оказалось неэффективным на практике. По данным Совета присяжных нотариусов Латвии, поступило всего 18 заявлений на освобождение от кредитных обязательств на сумму до 5000 евро: в трёх случаях в освобождении было отказано, шесть дел находятся на рассмотрении, и только в девяти случаях было принято решение об освобождении от обязательств, отмечают авторы поправок.

Упрощение процесса освобождения от долговых обязательств направлено на восстановление платежеспособности социально незащищённых и малообеспеченных групп, уменьшение социальной неравенства в обществе, снижение теневой экономики, а также позитивное влияние на общее положение семей, подчёркивают авторы поправок.

Сейм также установил, что в 2025 году жители, подающие заявление на списание долгов, не будут обязаны платить за заверение заявления у присяжного нотариуса.

Информация Саэйма ЛР

Изменения в социальной сфере в 2025 году

С 1 января 2025 года

• Размер минимальной месячной заработной платы за нормальное рабочее время увеличится до 740 евро.

• С 1 января по 31 декабря 2025 года получателю родительского пособия, который работает во время ухода за ребенком и не находится в отпуске по уходу за ребенком или получает доходы как самозанятый, пособие будет выплачиваться в размере 75% от назначенной суммы.

• Установлен максимальный размер объекта обязательных и добровольных взносов государственного социального страхования на следующие три года (2025, 2026, 2027 годы) – 105 300 евро в год.

• Для лиц, получающих доходы от интеллектуальной собственности (авторские вознаграждения), до 31 декабря 2027 года продлен особый порядок расчета и уплаты обязательных взносов государственного социального страхования.

• С 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года участникам государственной накопительной пенсионной системы (2-й пенсионный уровень) пенсионный капитал формируется из 5% от объекта взносов. Для ненакопительной системы (1-й пенсионный уровень) эта доля составляет 15%.

• Завершено повышение пенсионного возраста. Одновременно увеличен минимальный стаж, необходимый для назначения пенсии по возрасту, с 15 до 20 лет. С 1 января 2025 года право на государственную пенсию по возрасту имеют лица, достигшие 65 лет и имеющие страховой стаж не менее 20 лет. Лица со стажем не менее 30 лет могут выйти на пенсию досрочно – за 2 года до достижения общего пенсионного возраста. В 2025 году досрочная пенсия доступна лицам, достигшим 63 лет.

• Продолжается восстановление доплат к пенсии за страховой стаж, накопленный до 31 декабря 1995 года. В 2025 году они будут назначены лицам, вышедшим на пенсию в 2015, 2016 и 2017 годах.

• Налоговый необлагаемый минимум для пенсионеров увеличен с 500 до 1000 евро в месяц.

• Минимальный порог доходов повышен с 20% до 22% медианного дохода, что отразится на получателях государственного социального обеспечения (пенсионеры и люди с инвалидностью).

• Размер минимального социального пособия для пенсионеров и людей с инвалидностью 3-й группы с 2025 года составит 166 евро.

• Гарантированный минимальный доход для первого или единственного члена домохозяйства увеличен с 137 до 166 евро, для остальных членов домохозяйства – с 96 до 116 евро.

• Порог доходов для малообеспеченных домохозяйств увеличен для первого члена с 549 до 604 евро, для остальных членов – с 384 до 423 евро.

• Минимальная пенсия по возрасту увеличена. Базовый расчет повышен с 171 до 189 евро, для людей с инвалидностью с детства – с 206 до 226 евро.

• Минимальная пенсия по инвалидности увеличена. Базовый расчет повышен до 189 евро, для инвалидности с детства – до 226 евро. Для 1-й группы инвалидности применяется коэффициент 1,6, для 2-й группы – 1,4.

• Минимальная пенсия по утрате кормильца для детей до 7 лет увеличена с 171 до 189 евро, для лиц с инвалидностью с детства – с 206 до 226 евро.

• Пособие по уходу за ребенком с инвалидностью увеличено на 100 евро – с 313,43 до 413,43 евро в месяц.

• Два социальных сервиса для детей с расстройствами аутистического спектра (РАС) и их семей станут постоянными и будут финансироваться из госбюджета.

• Оплата услуг ассистента и сопровождающего увеличена до 5,72 евро в час (ранее – 5,42 евро).

С 1 октября 2025 года

• При индексации пенсий будет пересматриваться их часть, не превышающая среднюю годовую зарплату, облагаемую взносами. Будут учитываться фактический индекс цен и часть реального роста зарплат.

• Расширен круг лиц, которым индексируется вся пенсия: добавлены те, кому пенсия была назначена на льготных условиях в связи с воспитанием ребенка с инвалидностью или пяти и более детей.

Информация МБ ЛР

Кабинет Министров утвердил изменения в порядке предоставления информации о внесении наличных денежных средств

Во вторник, 17 декабря, Кабинет Министров утвердил изменения в правилах о порядке предоставления Службе государственных доходов (СГД) информации об обороте и остатке на счетах физических лиц. В соответствии с новыми требованиями закона «О налогах и пошлинах», кредитные учреждения и поставщики платёжных услуг будут обязаны предоставлять СГД информацию о клиентах — физических лицах, являющихся резидентами Латвийской Республики, если общая сумма наличных средств, зачисленных на их платёжный счёт в течение предыдущего года в одном кредитном учреждении или у одного поставщика платёжных услуг, составляет 7000 евро или более.

Изменения внедрены с целью повышения прозрачности операций с наличными средствами и обеспечения эффективного администрирования налогов. Порядок, предусмотренный проектом правил, будет обязательным для всех кредитных учреждений и поставщиков платёжных услуг в Латвии.

Новая процедура улучшит возможности СГД по мониторингу денежных потоков и сократит возможности уклонения от уплаты налогов, обеспечивая честную конкуренцию и защиту интересов общества.

Изменения вступят в силу 1 января 2025 года одновременно с новыми нормами закона.

Проект правил доступен на портале проектов нормативных актов.

Информация МФ ЛР

Въезд в Латвию на коммерческом механическом транспортном средстве будет возможен, если объем топлива в его баке не превышает 200 литров

С 1 января 2025 года будет запрещено въезжать на территорию Латвийской Республики из зарубежных стран, не являющихся членами Европейского Союза, на коммерческом механическом транспортном средстве, если объем топлива в его баках превышает 200 литров. Это установлено изменениями в законе "О акцизном налоге", которые были провозглашены сегодня, 19 декабря 2024 года.

Согласно изменениям в части 9 статьи 18 закона "О акцизном налоге":

1. Акцизным налогом не облагаются нефтепродукты (топливо) в объеме до 200 литров, которые необходимы для эксплуатации конкретного коммерческого механического транспортного средства, въезжающего на территорию Латвийской Республики из третьей страны.
2. На территорию Латвийской Республики запрещается въезд из зарубежных стран, не являющихся членами ЕС, на коммерческом механическом транспортном средстве, если объем топлива в баках превышает 200 литров.

В настоящее время при въезде в Латвию из третьих стран на коммерческом механическом транспортном средстве ограничения на количество топлива отсутствуют, и от налогообложения освобождается весь объем топлива, находящийся в стандартных баках транспортного средства.

В дальнейшем на пограничных пунктах пропуска Латвии с Россией и Беларусью таможенные должностные лица будут осуществлять контроль за объемом топлива, ввозимого в баках коммерческих механических транспортных средств. Если объем топлива в стандартном баке превысит установленный лимит, перевозчик на коммерческом транспортном средстве будет обязан вернуться в страну, из которой он въехал в Латвию.

Ограничение на ввоз топлива из третьих стран установлено с целью снижения нарушений, связанных с незаконной реализацией ввезенного топлива, освобожденного от налога, на территории Латвии, а также для предотвращения неравных условий для перевозчиков из ЕС. В настоящее время перевозчики, зарегистрированные в ЕС, могут выезжать из России с 150 литрами топлива (плюс 50 литров в качестве допустимой погрешности), тогда как перевозчики из третьих стран – с полностью заполненными баками объемом до 1500 литров. Существует риск, что часть такого законно ввезенного топлива попадает на нелегальный рынок.

Установление лимита в 200 литров для топлива, находящегося в стандартных баках коммерческих механических транспортных средств, въезжающих из третьих стран, снижает риски нелегального оборота топлива.

Информация СГД

СГД напоминает: об инвестиционном счете, открытом за границей, необходимо уведомить СГД до конца этого года

Для жителей Латвии, которые совершают сделки с ценными бумагами через зарубежного инвестиционного посредника, не имеющего зарегистрированного филиала в Латвии, и желают применить специальный налоговый режим, необходимо уведомить Службу государственных доходов (СГД) о присвоении статуса инвестиционного счета для счета, открытого за границей. О присвоении статуса инвестиционного счета для счетов, открытых в 2024 году у зарубежного инвестиционного посредника, рекомендуется сообщить в СГД до 31 декабря 2024 года (включительно).

Если СГД будет уведомлена своевременно, то человек сможет воспользоваться специальным режимом расчета подоходного налога с населения (ПНН) на доходы, полученные от сделок с ценными бумагами. Зарегистрированный в СГД инвестиционный счет позволяет свободно покупать и продавать ценные бумаги, а также реинвестировать полученный доход без уплаты ПНН на прирост капитала или доходы от капитала (20% в 2024 году или 25,5% в 2025 году) после каждой сделки.

С использованием инвестиционного счета можно отложить уплату налога на доходы от инвестиций, так как подача декларации и уплата налога (20% в 2024 году или 25,5% в 2025 году) осуществляется только в случае, если сумма средств, выведенных с инвестиционного счета, превышает сумму внесенных средств.

Если человек не уведомляет СГД об открытии инвестиционного счета за границей, он должен тщательно отслеживать свои операции на этом счете, регулярно подавать декларацию о приросте капитала (на доходы от продажи активов) или годовую декларацию о доходах (на дивиденды, проценты или доходы, приравненные к процентам), а также уплатить ПНН: 20% за доходы, полученные в 2024 году, или 25,5% за доходы в 2025 году.

---

Как уведомить СГД об инвестиционном счете, открытом за границей?

Заявление о присвоении статуса инвестиционного счета необходимо подать через электронную систему деклараций (EDS) СГД, выбрав в группе документов «Информационные декларации и отчеты» структурированный документ «Информация об инвестиционных счетах».

В документе необходимо указать:

• номер инвестиционного счета;
• название учреждения, где открыт счет, регистрационный номер, страну;
• SWIFT/BIC-код инвестиционной компании или брокерской компании (если есть);
• валюту инвестиционного счета. Если на счете используется несколько валют, нужно выбрать мультивалюту (_MC) и в поле «Комментарий» указать все валюты;
• дату открытия инвестиционного счета.

Информация о счетах, открытых у зарегистрированных в Латвии инвестиционных посредников или в их филиалах, автоматически поступает в СГД. В этом случае уведомлять СГД не требуется, и специальный режим расчета ПНН для доходов от сделок с ценными бумагами можно применять автоматически.

---

Как применить специальный режим расчета ПНН для доходов от сделок с ценными бумагами?

Для уплаты налога за доходы, полученные в 2024 году с инвестиционного счета, необходимо с 1 марта по 1 июня 2025 года подать в EDS годовую декларацию о доходах и приложить выписку по инвестиционному счету, подготовленную посредником.

В выписке должны быть указаны:

• остаток средств на инвестиционном счете на дату его открытия или на начало каждого года;
• суммы внесенных и выведенных средств;
• полученные дивиденды или процентные выплаты, если налог с них уже удержан или они не облагаются налогом.

Доходы с инвестиционного счета указываются в приложении D11 декларации о годовых доходах: «Доходы за налоговый год, на которые не распространяется дифференцированный необлагаемый минимум и льготы».

---

Полезная информация

Более подробную информацию можно найти в методических материалах СГД, где с примерами объяснены операции на инвестиционных счетах, порядок определения даты получения дохода и процедура уплаты ПНН.

При возникновении вопросов жители могут позвонить по консультационному телефону СГД +371 67120000 или задать вопросы в письменной форме через EDS в разделе «Переписка с СГД». Для получения персонализированной консультации при звонке необходимо войти в EDS и назвать код, отображаемый в системе.

Информация СГД

Кабинет министров вводит более строгие требования для привлечения иностранной рабочей силы

10 декабря этого года Кабинет министров утвердил изменения в правилах Кабинета министров № 55 от 28 января 2014 года "Правила о трудоустройстве иностранцев", чтобы снизить риски недобросовестного использования системы иммиграции рабочей силы.

В текущей ситуации всё чаще фиксируются случаи, когда работодатель изначально планирует направить работника из третьей страны для предоставления услуг в другом государстве Европейского союза, не планируя его трудоустройство в Латвии и не рассматривая возможность найма местной рабочей силы. В результате увеличивается количество запросов на визы и разрешения на проживание от лиц, чьей целью является недобросовестное использование латвийской иммиграционной системы для направления работников из третьих стран на предоставление услуг в другие государства ЕС. Одновременно местные соискатели вводятся в заблуждение о наличии вакансий, что затягивает процесс поиска работы.

Изменения в правилах Кабинета министров более чётко определяют механизм взаимодействия между работодателем и Государственным агентством занятости (NVA). В дальнейшем работодатель, подавая вакансию в NVA, должен будет обосновать количество свободных рабочих мест, оценить предложенных агентством кандидатов и предоставить обоснование для их отклонения.

Кроме того, изменения предусматривают случаи, в которых NVA принимает решение о разрешении или отказе в привлечении иностранного работника, а также определяют права работодателя после получения заключения. В течение месяца со дня получения заключения работодатель сможет подать в Управление по делам гражданства и миграции (PMLP) приглашение для запроса визы или вызов для запроса вида на жительство.

Также установлены случаи, когда NVA предоставляет заключение с отказом на привлечение иностранного работника, при этом предусмотрено право работодателя повторно обратиться в PMLP, не заявляя вакансию в течение 12 месяцев со дня получения заключения NVA с разрешением на привлечение иностранного работника.

Согласно правилам Кабинета министров, NVA предоставляет заключение о разрешении или отказе на привлечение иностранного работника в течение 10 рабочих дней с момента публикации вакансии. Заключение NVA вступает в силу с момента его принятия. Решение NVA можно оспорить, подав заявление директору NVA, а решение директора NVA может быть обжаловано в суде.

Информация МЭ ЛР

Распределение необлагаемого минимума для пенсионеров работающему пенсионеру – вопросы и ответы

С 2025 года повышается необлагаемый минимум для пенсионеров – с 500 евро до 1000 евро в месяц.

Для работающих пенсионеров с небольшим доходом (пенсия и зарплата до 1000 евро), чтобы сумма доступных ежемесячных средств не уменьшалась и не было необходимости ежегодно подавать декларацию о доходах, предусмотрено, что каждый работающий пенсионер имеет право добровольно выбрать распределение необлагаемого минимума: 500 евро применяются к зарплате и 500 евро – к пенсии.

Подробную информацию об этой новой возможности можно получить, обратившись в Службу государственных доходов (СГД). Также Министерство благосостояния подготовило ответы на часто задаваемые вопросы.

---

Обязательно ли делить необлагаемый минимум для пенсионеров?

Нет, это добровольный выбор каждого работающего пенсионера.

• Если не делить минимум, он применяется только к пенсии, выплачиваемой органом, ответственным за выплаты пенсий, таким как Государственное агентство социального страхования (VSAA), Министерство обороны, Бюро по защите конституции или Служба военной разведки и безопасности.
• Если делить минимум, 500 евро применяются к зарплате работодателем, а оставшиеся 500 евро – к пенсии органом, выплачивающим пенсию.

---

Куда подавать налоговую книжку?

• Если пенсионер выбирает распределение необлагаемого минимума, налоговая книжка должна быть подана работодателю.
• Если пенсионер выбирает не делить необлагаемый минимум, налоговая книжка должна быть подана органу, выплачивающему пенсию (чаще всего VSAA).

Важно знать, что пенсионер может изменить свое решение – делить или не делить необлагаемый минимум.

---

Что выгоднее делать работающему пенсионеру, если пенсия меньше 1000 евро?

Если пенсия составляет до 1000 евро, рекомендуется делить необлагаемый минимум (500 евро на пенсию и 500 евро на зарплату). Для этого налоговая книжка должна быть подана работодателю.

• Если налоговая книжка уже находится у работодателя, ничего дополнительно делать не нужно.
• Если книжка находится у органа, выплачивающего пенсию, её нужно подать работодателю до 15 числа текущего месяца, чтобы распределение вступило в силу со следующего месяца.

Чтобы распределение применялось с 1 января 2025 года, налоговая книжка должна быть подана работодателю до 15 декабря 2024 года.

---

Что делать, если пенсия превышает 1000 евро?

Если пенсия больше 1000 евро, делить необлагаемый минимум не нужно, так как он полностью применяется к пенсии. В этом случае налоговая книжка должна быть подана органу, выплачивающему пенсию.

Если книжка уже находится у органа, ничего делать не нужно. Если она у работодателя, её необходимо передать органу, выплачивающему пенсию, до 15 числа текущего месяца, чтобы изменения вступили в силу со следующего месяца.

---

Что изменится с налоговой ставкой?

С 2025 года вводится прогрессивная ставка налога на доходы физических лиц:

• 25,5% для доходов до 105 300 евро в год (8775 евро в месяц).
• 33% для доходов, превышающих эту сумму.

---

Как применить необлагаемый минимум через годовую декларацию?

Если необлагаемый минимум (1000 евро в месяц) не был использован полностью, пенсионер может применить его при подаче годовой декларации о доходах (с 1 марта до 1 июня следующего года). В этом случае будет произведён перерасчёт налога, и переплаченная сумма будет возвращена.

---

Как указать выбор в системе электронного декларирования (EDS)?

Пенсионеру необходимо авторизоваться в своём профиле EDS, перейти в раздел «Налоговая книжка» и указать основное место получения дохода – работодателя или орган, выплачивающий пенсию.

Для тех пенсионеров, которые не пользуются EDS, изменения можно оформить в ближайшем отделении СГД или в центрах обслуживания клиентов по всей Латвии.

Информация МБ ЛР

Важная информация для работающих пенсионеров о применении необлагаемого минимума для пенсионеров

Что изменится с 1 января 2025 года?
С 1 января 2025 года для всех пенсионеров (как работающих, так и неработающих) необлагаемый минимум для пенсионеров увеличится с 500 евро до 1000 евро в месяц. Это означает, что часть пенсии до 1000 евро не будет облагаться налогом. Налог на доходы физических лиц в размере 25,5% будет удерживаться только с той части пенсии, которая превышает 1000 евро.

Неработающим пенсионерам новый необлагаемый минимум, как и ранее, автоматически будет рассчитан и применен Государственным агентством социального страхования (VSAA) или другими организациями, выплачивающими пенсии.

---

Какие возможности есть у работающих пенсионеров для использования необлагаемого минимума (1000 евро) в течение года?
Работающие пенсионеры могут выбрать один из двух вариантов:

1. Подать налоговую книжку своему работодателю.
   В этом случае необлагаемый минимум будет применяться по частям: работодатель не будет удерживать налог с 500 евро (зарплата), а орган, выплачивающий пенсию, не будет удерживать налог с 500 евро (пенсия).

2. Не подавать налоговую книжку работодателю или отозвать её, если она уже подана.
   В этом случае налоговая книжка автоматически будет направлена органу, выплачивающему пенсию. Тогда с части пенсии до 1000 евро налог удерживаться не будет. Однако с зарплаты налог будет удерживаться с первого евро.

Даже в этом случае вы ничего не потеряете. В следующем году, начиная с 1 марта, можно будет подать годовую декларацию о доходах и вернуть переплаченный налог за неиспользованный необлагаемый минимум.

---

Что изменится для работающих пенсионеров, если пенсия не превышает 1000 евро?
Если ваша пенсия меньше 1000 евро и вы работаете (в одном или нескольких местах), вы можете распределить необлагаемый минимум (1000 евро) на две части – 500 евро для пенсии и 500 евро для зарплаты.

Например:

• Пенсия – 600 евро в месяц.
• Зарплата – 700 евро в месяц.

Если в следующем году вы выберете распределение необлагаемого минимума (1000 евро) – 500 евро на пенсию и 500 евро на зарплату – и подадите налоговую книжку работодателю, то весь минимум будет полностью использован.

Если же вы решите не делить необлагаемый минимум и не подадите налоговую книжку работодателю, то вся сумма (1000 евро) будет применена к пенсии. Однако часть необлагаемого минимума (400 евро – 1000 евро минус 600 евро) останется неиспользованной. Для возврата переплаченного налога за неиспользованный минимум нужно будет подать декларацию о доходах в 2026 году.

---

Как распределить необлагаемый минимум?
В системе электронного декларирования (EDS) нужно указать основное место получения дохода (работу с самой высокой зарплатой). Эта информация будет автоматически направлена работодателю и органу, выплачивающему пенсию.

---

До какого числа можно выбрать распределение необлагаемого минимума?
Если вы хотите, чтобы распределение необлагаемого минимума применялось с января 2025 года, активируйте налоговую книжку в системе EDS до 15 декабря 2024 года включительно.

Если вы сделаете это позже, распределение начнет действовать с месяца, следующего за подачей налоговой книжки. За месяцы до активации налог будет удерживаться с первого евро, но переплату можно вернуть через декларацию о доходах.

---

Что делать, если вся информация уже указана в налоговой книжке?
Если в налоговой книжке указано место работы, ничего дополнительно делать не нужно. Новый необлагаемый минимум (1000 евро) будет автоматически распределен: 500 евро – на пенсию и 500 евро – на зарплату.

---

Если я не хочу делить необлагаемый минимум?
Если вы не хотите делить минимум, но налоговая книжка подана работодателю, её нужно отозвать в системе EDS. Если книжка ещё не подана, никаких действий не требуется.

В любом случае переплату налога можно будет вернуть через декларацию в 2026 году.

---

Полезная информация
Подробнее о налоговой книжке и её изменении можно узнать на сайте Службы госдоходов в разделе «Налоговая книжка».

В случае вопросов или неясностей вы можете позвонить на консультационный телефон Службы государственных доходов (СГД) по номеру +37167120000, задать вопросы в письменной форме через систему электронного декларирования (EDS) в разделе «Переписка с СГД» или проконсультироваться в ближайшем центре обслуживания клиентов СГД или в Государственном и муниципальном клиентском центре по всей Латвии.

Информация СГД

В следующем году изменяется расчет порога регистрации НДС; часть предпринимателей должна зарегистрироваться в регистре плательщиков НДС СГД (Служба государственных доходов) до 15.01.2025.

В 2025 году вступят в силу несколько изменений в области налога на добавленную стоимость (НДС). Одно из наиболее важных изменений касается расчета порога регистрации НДС. В дальнейшем для расчета порога в размере 50 000 евро будут учитываться не только облагаемые НДС сделки, как это было ранее, но и некоторые необлагаемые НДС сделки.

В связи с этим предпринимателям и самозанятым лицам, которые в 2024 году совершали облагаемые НДС сделки, а возможно, и необлагаемые (например, сделки с недвижимостью, финансовые и страховые услуги и т. д.), и достигли оборота в размере 50 000 евро, необходимо подать заявление на регистрацию в регистре плательщиков НДС СГД до 15 января 2025 года включительно.

Это можно сделать через систему электронного декларирования СГД, выбрав в группе документов «Регистрация и изменение данных налогоплательщиков» форму «Заявление о регистрации, изменении данных или исключении из реестра плательщиков НДС». Порог в 50 000 евро рассчитывается за календарный год (2024 год), а не за последние 12 месяцев.

Если заявление будет подано до 15 января 2025 года, то уплата НДС за сделки 2025 года начнется с момента включения лица в регистр плательщиков НДС. Если же заявление будет подано после 15 января 2025 года, то НДС за сделки 2025 года необходимо будет уплачивать с 1 января 2025 года.

Если в 2024 году предприниматель превысил порог регистрации НДС в 50 000 евро, он обязан будет платить НДС в течение всего 2025 года. Вне зависимости от оборота, добровольно исключить себя из регистра плательщиков НДС будет невозможно.

Пример
В 2024 году самозанятое лицо сдает в аренду несколько квартир для проживания, получая необлагаемый НДС доход в размере 40 000 евро, а также сдает помещения для магазина или офиса, совершая облагаемые НДС сделки на сумму 12 000 евро.

Таким образом, в 2024 году лицо получило доход в размере 52 000 евро, который входит в расчет порога регистрации НДС.
В такой ситуации порог регистрации превышен, и самозанятое лицо должно зарегистрироваться в регистре плательщиков НДС СГД и уплачивать НДС за сделки аренды в 2025 году.

Если заявление на регистрацию в регистре будет подано до 15 января 2025 года, уплата НДС в 2025 году начнется с момента включения в регистр. Если заявление будет подано после 15 января 2025 года, НДС за услуги аренды придется уплачивать уже с 1 января 2025 года.

Исключения из расчета порога регистрации
В расчет порога НДС (50 000 евро) не включаются поставка основных средств, нематериальных активов, а также необлагаемые НДС сделки, если они носят разовый характер.

Отсрочка регистрации
Если в 2024 году оборот превышает 50 000 евро, но не превышает 55 000 евро, регистрацию в реестре плательщиков НДС можно отложить до конца 2024 года.

Право не регистрироваться
Компании, которые в 2024 году превысят порог в 50 000 евро, совершая только необлагаемые НДС сделки, в 2025 году могут не регистрироваться в регистре плательщиков НДС СГД.

Другие изменения в области НДС
С 2025 года вступят в силу и другие новые требования и уточнения в применении НДС, которые коснутся местных и иностранных компаний, а также налогоплательщиков, совершающих сделки в других странах. Эти изменения вступят в силу с 1 января и 1 июля следующего года.

Изменения направлены на приведение законодательства в соответствие с директивами Европейского Союза, чтобы облегчить применение НДС для малых и средних предприятий, пересмотреть применение ставки 0% НДС для сделок с дипломатическими и консульскими учреждениями, уточнить правила определения места оказания услуг на культурных и спортивных мероприятиях, а также усовершенствовать правила НДС в соответствии с требованиями ЕС.

Однако изменения в законе о НДС на данный момент еще не приняты, не объявлены и не опубликованы. Рекомендуем следить за актуальной информацией в официальном издании «Latvijas Vēstnesis» и на сайте СГД. Более подробная информация доступна на сайте Сейма Латвии по ссылке.

Информация СГД

МФ: Цель реформы СГД — прозрачность и эффективность.

Учитывая последние публичные дискуссии о влиянии реформы Службы государственных доходов (СГД) на прозрачность деятельности учреждения, Министерство финансов (МФ) подтверждает, что в новом законе о СГД не включены положения, которые уже регулируются другими действующими нормативными актами, такими как Закон «О налогах и пошлинах». Эти законы продолжают обеспечивать доступность информации о налоговых задолженностях, непредставлении деклараций, результатах аудита и других вопросах, с соблюдением требований защиты персональных данных.

Также положение о раскрытии информации в рамках уголовного процесса, которое ранее было включено в закон о СГД, теперь перенесено в новый Закон о полиции по налогам и таможне. Такой подход соответствует цели реформы — адаптации регулирования к новой структуре и функциям СГД.

Для устранения возникших в обществе опасений и содействия прозрачности МФ планирует организовать дискуссию, на которую будут приглашены представители Министерства юстиции, Государственной канцелярии, Бюро по предотвращению и борьбе с коррупцией (KNAB), Государственной инспекции данных и СГД, а также представители неправительственных организаций и СМИ. Цель дискуссии — дать обществу четкие ответы о прозрачности работы СГД после реформы и обсудить возможные улучшения в регулировании.

Цель реформы СГД — укрепление прозрачности и эффективности учреждения при сохранении права общества на доступ к информации. Все процессы реализуются с соблюдением директив Европейского Союза и требований законодательства Латвии.

Информация СГД

В дальнейшем импортную декларацию можно будет подавать уже до того, как станет возможно предъявить товары таможенному учреждению

В соответствии с требованиями нормативных актов Европейского Союза в области таможенного регулирования, в Автоматизированной системе импорта (AIS) были внесены изменения, и с 2 декабря 2024 года будет внедрена новая функциональность — подача таможенной декларации до предъявления товаров (тип дополнительной декларации D).

Создание такой функциональности предоставляет предпринимателям возможность пересмотреть свои бизнес-процессы и оптимизировать расходы, так как в дальнейшем клиенты смогут подавать импортные декларации в таможню, не ожидая момента, когда товары можно будет предъявить таможенному органу.

Импортная декларация с типом дополнительной декларации D может быть подготовлена и подана до момента, когда товары можно предъявить таможенному органу. В течение 30 дней после подачи такой декларации в AIS необходимо подать «Уведомление о предъявлении». Это уведомление следует подать, как только товары можно будет предъявить таможенному органу.

Более подробную информацию об импортной декларации с типом дополнительной декларации D можно найти в разделе «Автоматизированная система импорта (AIS)» на веб-сайте Службы государственных доходов.

Информация СГД

Новые разъяснения и руководство Европейской Комиссии по применению специального режима НДС для малых предприятий

Европейская Комиссия (ЕК) подготовила разъяснения и руководство по изменениям в применении специального режима НДС для малых предприятий. Разработанные ЕК разъяснения доступны также на сайте Службы государственных доходов (VID).

• Разъяснения по изменениям в НДС для малых предприятий
• Руководство по изменениям в НДС для малых предприятий

Ожидается, что в ближайшие месяцы указанные разъяснения и руководство будут доступны на латышском языке на портале Европейской Комиссии для малых предприятий: https://sme-vat-rules.ec.europa.eu.

На данный момент указанные разъяснения и руководство предназначены для ознакомления малых предприятий Латвии, так как условия, включённые в директиву, которая не является непосредственно применимым законодательным актом, ещё не были внедрены в Закон Латвии о налоге на добавленную стоимость. Однако в настоящее время латвийские законодатели работают над транспонированием данной директивы в Закон о налоге на добавленную стоимость. После вступления изменений в силу условия, изложенные в директиве, станут обязательными для налогоплательщиков Латвии, и указанные разъяснения и руководство можно будет использовать малым предприятиям Латвии в качестве вспомогательных материалов для применения НДС.

Важно отметить, что данные разъяснения и руководство со временем могут быть дополнены, поэтому рекомендуется следить за их обновлениями на портале Европейской Комиссии для малых предприятий.

Изменения связаны с Директивой Совета (ЕС) 2020/285 от 18 февраля 2020 года, которая вносит изменения в Директиву 2006/112/ЕС о общей системе налога на добавленную стоимость в отношении специального режима для малых предприятий, а также с Регламентом (ЕС) № 904/2010 в части административного сотрудничества и обмена информацией для контроля правильного применения специального режима для малых предприятий.

Информация СГД

На бухгалтерском форуме – главное о внедрении электронных счетов

В первой части эксперты Министерства финансов, Службы государственных доходов и Министерства интеллектуального управления и регионального развития представят основную информацию, связанную с внедрением электронных счетов (e-rēķini). Во второй части эксперты Министерства финансов ознакомят с нормами, заимствованными из Директивы по бухгалтерскому учёту, касающимися увеличения предельных значений критериев размера для микропредприятий, малых, средних и крупных предприятий. Также будет представлено регулирование Закона об раскрытии информации о устойчивом развитии, а эксперты в области устойчивого развития предоставят информацию о подготовке отчётов по устойчивости.

Прямая трансляция форума будет доступна на странице Министерства финансов в Facebook.

Более подробная информация о электронных счетах доступна на веб-сайте Службы государственных доходов в разделе “Актуальная информация / Для предпринимателей / Электронные счета”.

Информация СГД

До 16 декабря можно перейти на режим плательщика налога микропредприятий

Напоминаем, что те лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, которые уплачивают налог в общем режиме, но в 2025 году хотят продолжить свою деятельность уже в качестве плательщиков налога микропредприятий, могут сообщить об этом Службе государственных доходов (VID) до 16 декабря 2024 года (включительно). Это можно сделать, внесением изменений в регистрационные данные через Электронную систему декларирования (EDS).

В 2025 году в статусе плательщика налога микропредприятий могут действовать, если они не зарегистрированы как плательщики НДС:

• индивидуальные коммерсанты,
• индивидуальные предприятия,
• крестьянские или рыболовецкие хозяйства,
• физические лица, зарегистрированные в VID как лица, осуществляющие хозяйственную деятельность.

Если лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, хочет получить статус плательщика налога микропредприятий, необходимо подать заявление через раздел Электронной системы декларирования VID: "Подготовить документ / Из формы / Формы регистрации налогоплательщиков и изменения данных / Регистрация налогоплательщика (физического лица)". Далее нужно выбрать тип регистрации "Лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность", и внести соответствующие изменения в статус налогоплательщика, выбрав статус "Плательщик налога микропредприятий".

Для существующих плательщиков налога микропредприятий, осуществляющих хозяйственную деятельность, которые также хотят сохранить этот статус в 2025 году, отдельное заявление подавать не нужно. А те лица, которые только начинают свою хозяйственную деятельность, смогут подать заявку на статус плательщика налога микропредприятий в момент начала своей предпринимательской деятельности.

Призываем использовать счёт для хозяйственной деятельности!
Для плательщиков налога микропредприятий доступен счёт для доходов от хозяйственной деятельности (SDI), который позволяет автоматизировать уплату налога. Используя счёт SDI, плательщикам налога микропредприятий больше не нужно подавать декларацию по налогу микропредприятий, а также самостоятельно рассчитывать и перечислять сумму налога в государственный бюджет. Более подробная информация о счёте SDI доступна в разделе сайта VID "Налоги / Налог микропредприятий / Счёт для доходов от хозяйственной деятельности (SDI)".

Более подробная информация о режиме налогообложения микропредприятий доступна в разделе сайта VID "Физические лица / Лица, осуществляющие хозяйственную деятельность / Налог микропредприятий".

В случае вопросов и неясностей призываем звонить на консультационный телефон VID +371 67120000, а также задавать свои вопросы письменно через раздел "Переписка с VID" в Электронной системе декларирования (EDS). Важно, что при звонке на консультационный телефон VID можно получить персонализированную консультацию, если подключиться к VID EDS и назвать код, отображаемый там.

Информация СГД

Определены критерии для установления минимальной заработной платы.

Определены критерии для установления минимальной заработной платы, обеспечивая таким образом большую предсказуемость в отношении будущего повышения минимальной месячной заработной платы. Согласно правилам, при дальнейшем определении минимальной месячной заработной платы необходимо учитывать референсное значение в размере 46% от средней брутто-зарплаты за последние доступные 12 месяцев, рассчитанной Центральным статистическим управлением.

Это предусмотрено в Правилах Кабинета министров "Порядок установления и пересмотра минимальной месячной заработной платы", которые были утверждены на заседании правительства во вторник, 19 ноября.

В Правила также включен ежегодный график пересмотра минимальной заработной платы и дополнительные показатели, которые должны учитываться при ежегодном пересмотре вопроса об изменении минимальной заработной платы. Среди них макроэкономические прогнозы, подготовленные Министерством финансов и Министерством экономики, данные Центрального статистического управления о средних заработных платах, уровне инфляции, доходах и показателях бедности, данные Государственного агентства занятости о количестве безработных и другая информация.

Правила Кабинета министров разработаны для внедрения требований директив Европейского Союза о достойных минимальных заработных платах в ЕС. В соответствии с ними предусмотрено использование референсного значения, а также механизм консультаций с социальными партнерами – Конфедерацией работодателей Латвии и Союзом свободных профсоюзов Латвии – в формате Национального совета трехстороннего сотрудничества и подкомитета социальной защиты.

Информация КМ ЛР

Для работающих пенсионеров предусмотрена возможность применения необлагаемого минимума по частям

Информация МФ ЛР

Обзор нормативных актов в налоговом администрировании за октябрь 2024 года

Название нормативного акта	Комментарий/пояснение	Дата принятия	Дата вступления в силу
Изменения в Законе о предотвращении легализации преступно приобретённых средств и финансирования терроризма и распространения оружия.	Основные изменения в законе: - установлен переходный режим для поставщиков услуг криптоактивов, которые начали предоставлять эти услуги до 30 декабря 2024 года и находятся под надзором Службы государственных доходов (VID) в соответствии с подпунктом "e" пункта 6 части второй статьи 45 закона; - определен срок полномочий VID как органа надзора и контроля поставщиков услуг криптоактивов; - поставщики услуг криптоактивов включены в категорию финансовых учреждений в соответствии с требованиями Регламента № 2023/1113; - уточнена терминология, связанная с незаконно полученными средствами, в соответствии с Рекомендацией 4 Рабочей группы по финансовым действиям (FATF); - внесены другие изменения.	19.09.2024.	22.10.2024.
Закон о раскрытии информации по вопросам устойчивого развития	Цель закона: - обеспечить общедоступную и сопоставимую информацию для понимания влияния деятельности субъекта данного закона на вопросы устойчивого развития, а также информацию о том, как вопросы устойчивого развития влияют на развитие, результаты деятельности и состояние субъекта; - вопросы устойчивого развития включают экологические права, социальные права и права человека, а также факторы управления — все вопросы, связанные с окружающей средой, работниками, соблюдением прав человека и борьбой с коррупцией и взяточничеством, которые раскрываются при подготовке отчета по устойчивому развитию; - информация, включаемая в отчет по устойчивому развитию, определена в статье 4 закона. Отчет по устойчивому развитию включается в отдельный раздел отчета о деятельности в годовом отчете и подается в системе электронного декларирования Службы государственных доходов в срок, установленный нормативными актами. Закон распространяется на следующие учреждения, зарегистрированные в Латвии: - крупные коммерческие общества; - материнские компании крупных концернов; - средние и малые общества (за исключением микропредприятий), если их оборотные ценные бумаги включены в регулируемый рынок; - дочерние общества, если их оборотные ценные бумаги включены в регулируемый рынок и если их основные материнские компании регулируются правовыми актами третьих стран; - филиалы, являющиеся филиалами компаний, регулируемых правовыми актами третьих стран, если их чистый оборот на дату баланса за предыдущий отчетный год превышает 40 000 000 евро и если чистый оборот таких компаний на уровне группы в Европейском Союзе два года подряд на дату баланса превышает 150 000 000 евро. Дополнительная информация доступна по ссылке. https://www.vid.gov.lv/lv/media/26754/download?attachment	26.09.2024.	17.10.2024.
Поправки в Законе о годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах	Основные изменения в законе: - в отдельном разделе отчета о деятельности включается четко идентифицируемый отчет по устойчивости, освещающий влияние деятельности компании на вопросы устойчивого развития, а также влияние вопросов устойчивости на развитие компании, результаты ее деятельности и состояние в соответствии с Законом о раскрытии информации по вопросам устойчивого развития; - изменены критерии для компаний, которые применяются согласно пункту 13 переходных положений закона, начиная с отчетного года 2024 (отчетного года, который начинается 1 января 2024 года или в течение 2024 календарного года):   • увеличены пороговые значения суммы баланса и чистого оборота, установленные для микропредприятий, малых и средних предприятий в частях второй, третьей и четвертой статьи 5 закона;   • увеличены критерии суммы баланса и чистого оборота, указанные в части второй статьи 58 закона, для применения освобождения от подготовки приложения к финансовой отчетности. - увеличены пороговые значения суммы баланса и чистого оборота, установленные в частях второй и третьей статьи 6 закона для малых и средних групп компаний; - уточнены и установлены дополнительные требования к информации, включаемой в отчет о деятельности, включая требование включить четко идентифицируемый отчет по устойчивости: обязанность подготовить отчет по устойчивости и консолидированный отчет по устойчивости (если таковой требуется) вступает в силу в порядке, установленном Законом о раскрытии информации по вопросам устойчивого развития; - изменены условия части второй статьи 91 закона — сумма баланса и чистый оборот — для аудита годового отчета малых компаний, проводимого присяжным аудитором, который предоставляет отчет аудитора о результатах проверки; - изменены условия части второй статьи 92 закона — сумма баланса и чистый оборот — для ограниченной проверки годового отчета малых компаний, проводимой присяжным аудитором, который предоставляет отчет аудитора о результатах проверки; - уточнены нормы статьи 97 закона в отношении представления годового отчета в системе электронного декларирования Службы государственных доходов; - закон дополнен ссылками на директивы Европейского Союза.	26.09.2024.	17.10.2024.
Изменения в Законе о бухгалтерском учете	Основные изменения в законе: - филиалы иностранных коммерческих предприятий, на которые распространяются обязательства, установленные Законом о раскрытии информации по вопросам устойчивого развития, должны подготовить отчет по устойчивости, а также представить и опубликовать его вместе с отчетом о подтверждении и, при необходимости, с уведомлением, указанным в части шестой статьи 14 Закона о раскрытии информации по вопросам устойчивого развития. Это требование применяется в порядке, предусмотренном пунктом 15 переходных положений Закона о раскрытии информации по вопросам устойчивого развития; - закон дополнен нормами, которые, согласно пункту 6 переходных положений, вступают в силу с 1 января 2025 года:   статья 17 — устанавливаются требования к инвентаризации для закрытия для государственных бюджетных учреждений и учреждений, не финансируемых из бюджета;   статья 31 — устанавливаются обязанности руководителя предприятия в области бухгалтерского учета в отношении государственных бюджетных учреждений и учреждений, не финансируемых из бюджета;   статья 36 — уточняется, кто не считается бухгалтером, оказывающим услуги на аутсорсинге. В закон внесены редакционные уточнения — слова «деятельность участников финансового и капитального рынка» заменены словами «деятельность участников финансового рынка» (в соответствующем падеже).	26.09.2024.	17.10.2024.
Правила Кабинета министров № 625 от 1 октября 2024 года «Поправки к Правилам Кабинета министров № 714 от 21 ноября 2018 года “Порядок уничтожения товаров или отказа от товаров в пользу государства”»	Изменения в правилах внесены для улучшения и упрощения правового регулирования, процесса и снижения административного бремени в таможенной сфере как для предпринимателей, так и для Службы государственных доходов (VID). В связи с этим правила дополнены: - пунктом 2.1, устанавливающим, что товары, не принадлежащие Союзу, в отношении которых следователь в рамках уголовного процесса принял решение об их уничтожении или решение об уничтожении которых приняло Государственное агентство обеспечения, уничтожаются на основании указанного решения в соответствии с нормативными актами, регулирующими обращение с вещественными доказательствами; - пунктом 4.1, предусматривающим, что универсальный почтовый оператор, получивший разрешение признанного оператора, уничтожает невыданные и неидентифицированные почтовые отправления, не принадлежащие Союзу, без выполнения таможенных формальностей, в порядке, установленном нормативными актами, регулирующими почтовую сферу. По крайней мере за три рабочих дня до уничтожения указанных товаров универсальный почтовый оператор информирует VID через систему электронного декларирования (EDS) о планируемом времени и месте уничтожения. Дополнен пункт 9 правил, предусматривающий, что если VID разрешает самостоятельное уничтожение товаров, лицо фиксирует товары, подлежащие уничтожению, процесс уничтожения и его результат в фотографиях или видеозаписях и составляет акт об уничтожении товаров. Акт об уничтожении товаров и фотографии или видеозаписи лицо предоставляет VID через EDS в течение трех рабочих дней после уничтожения товаров. Уточнен пункт 15 правил, а также добавлены новые пункты 15.1 и 15.2, устанавливающие, что после оформления таможенной декларации лицо в течение пяти рабочих дней подает в EDS информацию о планируемой дате и времени уничтожения товаров, согласовывая их с VID. VID в течение трех рабочих дней сообщает, согласен ли он с предложенной датой и временем уничтожения, одновременно информируя лицо о том, будет ли участвовать таможенный сотрудник в процессе уничтожения. Если таможенный сотрудник не участвует в процессе уничтожения, лицо фиксирует процесс уничтожения в фотографиях или видеозаписях и подает их вместе с необходимыми документами в VID в течение 30 рабочих дней. Пункт 16 устанавливает срок подачи справки от компании по переработке отходов о завершении уничтожения товаров в EDS в течение 30 рабочих дней. Приложение «Акт № ___ об уничтожении товаров» изложено в новой редакции. В правила также внесены различные технические уточнения, необходимые для обеспечения правовой ясности.	01.10.2024.	05.10.2024.
Правила Кабинета министров № 638 от 10 октября 2024 года «Поправки к Правилам Кабинета министров № 827 от 7 сентября 2010 года “Правила о регистрации плательщиков обязательных взносов государственного социального страхования и отчетах по обязательным взносам государственного социального страхования и подоходному налогу с населения”»	Основные изменения: - в отчете работодателя необходимо указывать способ выплаты дохода работника, если выплата производится наличными. Таким образом, если работодатель выплачивает заработную плату наличными, начиная с 1 июля 2025 года, в отчете работодателя для каждого работника нужно будет сделать отметку в новой графе отчета «Доход от работы выплачен наличными». Если заработная плата выплачивается только безналично, порядок заполнения не изменяется; - информация о работниках дополнена новым кодом для работников, которым предоставлен отпуск по уходу. В дальнейшем кодом «57» указывается дата, с которой работнику предоставлен отпуск по уходу, а кодом «58» — дата, с которой работник приступил к работе после отпуска по уходу.	10.10.2024.	12.10.2024.
Правила Кабинета министров № 641 от 15 октября 2024 года «Поправки к Правилам Кабинета министров № 480 от 16 августа 2017 года “Правила о применении освобождения от уплаты налога на природные ресурсы за упаковку и одноразовую посуду и принадлежности”»	Изменениями установлены новые требования к субъекту системы расширенной ответственности производителя в отношении учета и управления видами пластиковой упаковки в соответствии с делегированием, предусмотренным пунктом 13 части второй статьи 8 Закона о налоге на природные ресурсы. Основные изменения: - для производителя (плательщика налога на природные ресурсы) и субъекта системы расширенной ответственности производителя (оператора) установлены новые требования в отношении указанной упаковки, а именно обеспечить детальный учет, оценку и управление этими видами упаковки, распределяя их на группы перерабатываемых и неперерабатываемых видов упаковки. Установлены критерии для определения перерабатываемых упаковок; - уточнены и дополнены формы для плана управления (Приложение 6 к правилам) и отчета (Приложение 7 к правилам); - изменено Приложение 5 к правилам, где теперь указано, что этот отчет охватывает период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года (в настоящее время — до 31 декабря 2022 года); - дополнена таблица пункта 4 Приложения 1 к правилам, устанавливающая цель переработки для композитной (картонной) упаковки для напитков в размере 20 % с ежегодным увеличением: 2025 год — 20 %, 2026 год — 25 %, 2027 год — 30 %, 2028 год — 40 %, 2029 год — 50 %.	15.10.2024.	17.10.2024.
Информация Министерства финансов от 22 октября 2024 года «Об актуальном списке стран и территорий с низкими или нулевыми налогами»	С 1 ноября 2024 года в актуальный список включены следующие страны и территории с низкими или нулевыми налогами: территория Ангильи; территория Гуама (США); территория Американского Самоа; территория Виргинских островов США; Республика Фиджи; Российская Федерация; Республика Палау; Республика Панама; Независимое Государство Самоа; Республика Тринидад и Тобаго; Вануату. С 1 ноября 2024 года из актуального списка исключены: Антигуа и Барбуда.	22.10.2024.	01.11.2024.
Правила Кабинета министров № 680 от 29 октября 2024 года «Поправка к Правилам Кабинета министров № 656 от 24 ноября 2015 года “Правила о размере минимальной месячной заработной платы при нормальной продолжительности рабочего времени и расчете минимальной часовой тарифной ставки”»	С 1 января 2025 года минимальная месячная заработная плата при нормальной продолжительности рабочего времени составляет 740 евро.	29.10.2024.	01.01.2025.