Налог на эксплуатацию транспортного средства 

Порядок применения и администрирования налога на эксплуатацию транспортного средства и налога на легкие транспортные средства предприятий предусмотрен Законом о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий и Правилами Кабинета Министров от 11 декабря 2012 года № 858 "Порядок уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства и налога на легковые транспортные средства предприятий".

Налог на эксплуатацию транспортного средства облагаются все транспортные средства, за исключением тракторной техники, прицепов и полуприцепов, максимальная масса которых не превышает 3500 килограммов, трамваев, троллейбусов, бездорожных транспортных средств, снегоходов, мопедов и велосипедов.

Налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается (при проведении ежегодного технического осмотра) каждым лицом, которому принадлежит, содержится или находится в управлении в Латвии зарегистрированное или подлежащее регистрации транспортное средство, или которому выданы транзитные номерные знаки для транспортного средства, находящегося в его собственности, содержании или управлении в Латвии.

Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства, зависящие от типа транспортного средства и его технических параметров, определены в статье 4 Закона о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий.

Налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в государственный бюджет за текущий календарный год и за предыдущие календарные годы (если налог на эксплуатацию транспортного средства за предыдущие календарные годы не был уплачен) до срока, когда транспортное средство должно пройти государственный технический осмотр.

Освобождения и льготы по уплате налога на эксплуатацию транспортного средства установлены в статьях 6 и 7 Закона о налоге на эксплуатацию транспортного средства и налоге на легковые транспортные средства предприятий.

Налог на эксплуатацию транспортного средства возмещается в случаях, предусмотренных Законом об СГД, после получения соответствующего запроса плательщика налога. 


Ставки налога на эксплуатацию транспортного средства:

Для мотоциклов, трехколесных и квадрициклов, которые впервые зарегистрированы после 1 января 2005 года и для которых в свидетельстве о регистрации транспортного средства указан объем двигателя в кубических сантиметрах (см3): 18 евро - до 500 см3; 36 евро - от 501 до 1000 см3; 54 евро - от 1001 до 1500 см3; 72 евро - свыше 1500 см3.

Для остальных мотоциклов, трехколесных и квадрициклов: 36 евро.

Легковые автомобили или грузовики с полной массой до 3500 килограммов (кг), зарегистрированные впервые после 31 декабря 2020 года, оплачивают налог в зависимости от уровня выбросов углекислого газа (CO2) в граммах (г) на один километр (км), согласно глобальной процедуре испытаний легковых транспортных средств: 0 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) до 50 г; 9 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 51 г до 95 г на один км; 36 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 96 г до 115 г на один км; 66 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 116 г до 130 г на один км; 90 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 131 г до 155 г на один км; 114 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 156 г до 175 г на один км; 132 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 176 г до 200 г на один км; 168 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 201 г до 225 г на один км; 204 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 226 г до 250 г на один км; 258 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 251 г до 275 г на один км; 318 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 276 г до 300 г на один км; 426 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 301 г до 350 г на один км; 582 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 351 г до 400 г на один км; 756 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 401 г на один км.

Легковые автомобили, которые впервые зарегистрированы после 31 декабря 2008 года, или грузовики с полной массой до 3500 кг, которые впервые зарегистрированы после 31 декабря 2011 года, оплачивают следующие налоговые ставки: применяется ставка в зависимости от уровня выбросов углекислого газа (CO2) в граммах (г) на один километр (км) в соответствии с методом нового европейского цикла тестирования (NEDC). Дополнительно к налоговой ставке, указанной в пункте 1: 0 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) до 50 г на один км; 12 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 51 г до 95 г на один км; 48 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 96 г до 115 г на один км; 84 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 116 г до 130 г на один км; 120 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 131 г до 155 г на один км; 144 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 156 г до 175 г на один км; 168 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 176 г до 200 г на один км; 264 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 201 г до 250 г на один км; 408 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 251 г до 300 г на один км; 552 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 301 г до 350 г на один км;756 евро - для автомобилей с выбросами углекислого газа (CO2) от 351 г на один км. Дополнительно: 300 евро - для легковых автомобилей с объемом двигателя больше 3500 см3.

Для легковых автомобилей или грузовиков с полной массой до 3500 кг, которые впервые зарегистрированы после 1 января 2005 года и для которых в свидетельстве о регистрации транспортного средства указана информация о полной массе, объеме двигателя и максимальной мощности двигателя, оплачивается налоговая ставка в зависимости от полной массы автомобиля в килограммах (кг) следующим образом: 15 евро - до 1500 кг; 32 евро - от 1501 кг до 1800 кг; 55 евро - от 1801 кг до 2100 кг; 70 евро - от 2101 кг до 2600 кг; 84 евро - от 2601 кг до 3000 кг; 97 евро - от 3001 кг до 3500 кг. 110 евро - для автомобилей с массой более 3500 кг. В зависимости от объема двигателя (см3): 9 евро - до 1500 см3; 23 евро - от 1501 см3 до 2000 см3; 37 евро - от 2001 см3 до 2500 см3; 55 евро - от 2501 см3 до 3000 см3; 91 евро - от 3001 см3 до 3500 см3; 160 евро - от 3501 см3 до 4000 см3; 228 евро - от 4001 см3 до 5000 см3; 297 евро - свыше 5000 см3. В зависимости от максимальной мощности двигателя в киловаттах (кВт): 9 евро - до 55 кВт; 23 евро - от 56 кВт до 92 кВт; 37 евро - от 93 кВт до 129 кВт; 55 евро - от 130 кВт до 166 кВт; 91 евро - от 167 кВт до 203 кВт; 160 евро - от 204 кВт до 240 кВт; 228 евро - от 241 кВт до 300 кВт; 297 евро - свыше 300 кВт.

Для остальных легковых автомобилей: 38 евро - до 1500 кг; 81 евро - от 1501 кг до 1800 кг; 137 евро - от 1801 кг до 2100 кг; 174 евро - от 2101 кг до 2600 кг; 210 евро - от 2601 кг до 3000 кг; 242 евро - от 3001 кг до 3500 кг; 274 евро - более 3500 кг.

Автобусы оплачиваются в зависимости от их полной массы или полной массы и уровня выбросов двигателя в следующем размере:18 евро - до 1500 кг; 36 евро - от 1501 кг до 1800 кг; 66 евро - от 1801 кг до 2100 кг; 78 евро - от 2101 кг до 2600 кг; 102 евро - от 2601 кг до 3500 кг.

Для грузовых автомобилей с полной массой от 3501 кг до 12 000 кг оплата зависит от уровня выбросов двигателя: 432 евро - EURO 0, EURO I, EURO II; 300 евро - EURO III, EURO IV; 192 евро - EURO V; 144 евро - EURO VI и менее загрязняющий.

Для грузовых автомобилей с полной массой более 12 000 кг (кроме тягачей с полным приводом) оплата зависит от количества осей и уровня выбросов двигателя, согласно Приложению 1 Закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легких грузовых автомобилей предприятий.

Тягачи с полным приводом оплачиваются в зависимости от количества осей и уровня выбросов двигателя, согласно Приложению 4 Закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легких грузовых автомобилей предприятий.

Прицепы с одной осью и полуприцепы с одной осью: 60 евро.

Полуприцепы с двумя, тремя или более осями оплачиваются в зависимости от количества осей, полной массы и типа подвески заднего моста (пневматическая или механическая), согласно Приложению 2 Закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и легких грузовых автомобилей предприятий.

Плательщики налога на эксплуатацию транспортного средства:

  • Лицо, которому принадлежит, находится под контролем или владением транспортного средства, которое является объектом налога на эксплуатацию транспортного средства, зарегистрированного в Латвии.
  • Лицо, которому принадлежит, находится под контролем или владением транспортного средства, которое является объектом налога на эксплуатацию транспортного средства, и которому выдаются транзитные номерные знаки в Латвии.
  • Лицо, чье декларированное место жительства находится в Латвии и которое использует автомобили категории M1 и N1, зарегистрированные за рубежом, для участия в дорожном движении.

Объектом налога на эксплуатацию транспортного средства являются все транспортные средства, за исключением:

  • Тракторной техники.
  • Прицепов и полуприцепов с полной массой, не превышающей 3500 килограммов.
  • Трамваев.
  • Троллейбусов.
  • Внедорожных транспортных средств.
  • Снегоходов.
  • Мопедов.
  • Велосипедов.

Сроки подачи декларации и уплаты налогов

Налог на эксплуатацию транспортного средства уплачивается в государственный бюджет за текущий календарный год и предыдущие календарные годы (если налог на эксплуатацию транспортного средства за предыдущие календарные годы не был уплачен) до срока, когда транспортному средству должен быть проведен государственный технический осмотр.

Регистрация транспортного средства, ранее незарегистрированного в Латвии, изменение владельца, регистрация владельца, регистрация переделки транспортного средства, повторная регистрация транспортного средства, снятие транспортного средства с учета для продажи, извоза или временной приостановки регистрации транспортного средства, с сдачей номерных знаков не производятся, если не уплачен налог за текущий календарный год и предыдущие календарные годы, если в предыдущие календарные годы транспортное средство было зарегистрировано в Латвии.

Освобождаются от уплаты налога на эксплуатацию транспортного средства:

  • Одно транспортное средство, которое находится в собственности, владении или в управлении члена штаба союзных сил или лица, находящегося на его иждивении, если это лицо не является гражданином Латвии или постоянным жителем.
  • Один легковой автомобиль, мотоцикл, трицикл или квадрицикл, который находится в собственности, владении или в управлении лица с инвалидностью.
  • Транспортное средство, зарегистрированное на дипломатическое, консульское или представительство международной организации (или на лицо, обладающее дипломатическими или консульскими привилегиями).
  • Транспортное средство, которое снимается с учета одновременно с другой регистрационной операцией.
  • Служебное транспортное средство.
  • Транспортное средство во время, когда его использование было запрещено в соответствии с нормативными актами, так как оно было заложено или ограничено по другим причинам.
  • Транспортное средство в период, когда у него не было владельца в соответствии с нормативными актами.
  • Транспортное средство во время, когда оно было признано украденным.
  •  Транспортное средство, зарегистрированное в Латвии, в то время, когда оно было вывезено из Латвии и зарегистрировано за границей.
  • Транспортное средство, зарегистрированное на физическое лицо, за период с момента смерти этого физического лица до момента смены владельца или регистрации управляющего.
  • Антикварное транспортное средство.
  • Спортивное транспортное средство.
  • Транспортное средство во время, когда  оно было снято с учета для продажи в Латвии или вывезено из Латвии, либо регистрация транспортного средства временно прекращена со сдачей номерных знаков.
  • Транспортное средство, которое использует энергию от сохраненной в транспортном средстве электроэнергии или устройства для хранения энергии (например, аккумулятора, конденсатора, суперконденсатора или генератора) в качестве единственной механической силы.
  • Легковое транспортное средство, которое находится в собственности, владении или в управлении владельца или супруга этого лица, у которого есть ребенок с инвалидностью. Освобождение применяется к одному такому транспортному средству, зарегистрированному в собственности, владении или в управлении этого лица или его супруга.
  • Транспортное средство, которое администратор неплатежеспособности  снимает с регистрации на владельца транспортного средства для продажи в Латвии или вывоза из Латвии, или транспортное средство, регистрацию которого временно прекращают со сдачей номерных знаков.

При расчете налога на эксплуатацию транспортного средства налогоплательщику предоставляются следующие льготы:

  • Учреждение Министерства внутренних дел оплачивает налог в размере 50 процентов от налога за принадлежащее ему транспортное средство (за исключением оперативного транспортного средства).
  • Учреждение, находящееся в подчинении Министерства обороны, или Национальные вооруженные силы оплачивают налог в размере 50 процентов от налога за принадлежащее им транспортное средство (за исключением оперативного транспортного средства).
  • Муниципальная полиция оплачивает налог в размере 50 процентов от налога за принадлежащее ей транспортное средство (за исключением оперативного транспортного средства).
  • Производители сельскохозяйственной продукции оплачивают налог в размере 25 процентов от налога за грузовой автомобиль и прицеп или полуприцеп, предназначенные для перевозки грузов (при соблюдении условий, указанных в четвертой части статьи 7 Закона о налоге на эксплуатацию транспортных средств и налоге на легковые транспортные средства предприятий).
  • Многодетная семья оплачивает налог за принадлежащее ей транспортное средство, зарегистрированное на одного из ее членов, в размере 50 процентов от налога за соответствующий календарный год.