Понятие удаленной работы и компенсация расходов работника

В связи со сложной  эпидемиологической обстановкой, обусловленной пандемией COVID-19, значительно изменились взаимоотношения работников и работодателей, это вызвало рост  количества работников, для которых возникли новые условия труда.  В том числе, резко возросло количество работающих удаленно.

Что такое удаленная работа? Изменения в закон Латвийской Республики «Об охране труда», вступившие в силу с 1-го июля 2020 года, обозначили термин удаленного труда, как определенный вид выполнения работы, при котором работники свои обязанности могут выполнять за пределами предприятия, в том числе с использованием информационных и коммуникационных технологий. При этом, удаленной работой не считается такая работа, которая связана с регулярными перемещениями работников (например, поездки к клиентам и т.п.).

Понятие удаленной работы затрагивает несколько статей Закона Латвийской Республики «О труде», например, статью 40, в которой говорится о форме трудового договора. Форма трудового договора предусматривает определение конкретного рабочего места работника и пункт 4 второй части данной статьи как раз и предусматривает возможность для работника работать не в каком-либо определенном месте, что означает, что работник может быть занят в разных местах, в том числе и удаленно. О том же говорит и статья 53, в которой для работодателя и работника предусмотрена возможность договориться о месте выполнения работы работником.

Статья 76 Закона предусматривает порядок возмещения расходов работника работодателем, которые возникают непосредственно в процессе трудовой деятельности и связаны именно с выполнение работников своих трудовых обязанностей. В 3 пункте данной статьи предусмотрена компенсация работнику износа принадлежащих ему орудий труда. Статья не содержит в себе упоминания прочих возникающих при удаленной работе расходов (например, коммунальных платежей, расходов на связь и канцелярские принадлежности), но логика нормативного документа говорит о том, что такая компенсация может быть выплачена в случае двусторонней договоренности.

О подобных расходах и порядке их компенсации и налогообложения говорится в правилах, детализирующих применения Закона Латвийской Республики «О подоходном налоге с населения» (Правила КМ ЛР Нр. 899 от 21 сентября 2010 года).

В пункте 18.2. упомянутых Правил говорится, что  при применении части второй статьи 8 Закона доходы, за которые не уплачивается налог на заработную плату, являются следующими:

«…18.2.2. предоставленные работодателем блага и платежи, связанные с расходами, возникшими у работника в связи с выполнением трудовых обязанностей, а также платежи, произведенные  работодателем для компенсации расходов работника, которые согласно Закону о подоходном налоге с предприятий и Закону “О подоходном налоге с населения” распространяются на   расходы работодателя. …»

Таким образом, расходы, непосредственно связанные с выполнением работником удаленной работе компенсируются работодателем и не облагаются ни подоходным налогом с населения, ни обязательными платежами государственного социального страхования.

О едином счете уплаты налогов

С 1 января 2021 года всех бухгалтеров ждут изменения. Эти изменения не являются неожиданными, поскольку они планировались уже относительно давно. Нововведением будет то, что, начиная с 2021 года администрируемые СГД налоги и отдельные регулярные платежи можно будет зачислить на один банковский счет.

В настоящее время для налоговых платежей в Государственной кассе имеются 49 отдельных счетов для поступлений государственного бюджета, и это требует от налогоплательщика определенных трудозатрат и внимания, поскольку существует возможность ошибиться при осуществлении платежей. В связи с этим иногда возникают ситуации, когда по одному налогу имеется переплата, а по другому – долг.

Для упрощения процедуры уплаты налогов и уменьшения проблем администрирования, предусмотрено введение единой даты уплаты всех налогов – 23-е число месяца. При этом сроки расчета каждого конкретного налога и представления декларации по-прежнему будут определяться нормативными актами о каждом конкретном налоге.

Суммы рассчитанных налогов, которые будут подлежать уплате в бюджет, в дальнейшем можно будет оплачивать одним или несколькими платежами до единой определенной даты, о которой было сказано выше.

Полученные денежные средства система учета платежей будет распределять по отдельным видам налогов автоматически. При этом приоритет будет отдаваться тем налоговым платежам, для которых  раньше наступают сроки предоставления налоговой декларации.

Закон «О налогах и пошлинах» предусматривает, что на единый налоговый счет можно будет производить следующие платежи — подоходный налог с населения, подоходный налог с предприятий, налог на добавленную стоимость, акцизный налог, налог на природные ресурсы, налог на лотереи и азартные игры, налог на электроэнергию, налог на субсидированную электроэнергию, налог с микропредприятий, обязательные взносы государственного социального страхования, государственную пошлину риска предпринимательской деятельности, государственную пошлину за право использования нумерации, платежи за использование государственного капитала, патентную плату, платежи за поданные налоговыми администрациями стран-участниц Европейского Союза и других государств требования о взыскании долгов по налогам.

По нормам Закона все платежи, произведенные налогоплательщиком, будут направлены в первую очередь на покрытие тех налоговых платежей, для которых, согласно представленным декларациям, наступил срок платежа. Если у нескольких налогов будет одинаковый срок уплаты, то налоговый платеж будет засчитываться в приоритетном порядке. Налоговые платежи можно осуществлять одной суммой, так и несколькими.

Налоговые платежи будут зачисляться в следующей последовательности – сначала налог, пошлина или иной установленный государством платеж, затем пеня и штраф.

Полученные платежи будут зачисляться в бюджет по хронологическому приоритету, а в случае наступления одновременного срока платежей, уплаченный налог будет зачисляться в соответствии с приоритетным списком – сначала VSAOI, IIN, ггосударственная пошлина риска предпринимательской деятельности, в самую последнюю очередь – акцизный налог, UieN и PVN. Отдельный порядок предусмотрен для платежей, которые не рассчитываются по налоговым декларациям – по ним предусмотрено использование так называемого “идентификатора платежа”. Это уникальный номер, который обязательно указывается в цели платежа. Соответственно, при неправильном оформлении платежа, когда этот идентификатор не будет указан, налоговый платеж будет зачисляться в бюджет в общем порядке.

Важная информация для бухгалтеров предприятий и финансистов о заполнении деклараций в EDS

В конце сентября 2020 года для некоторых документов системы электронного декларирования Службы государственных доходов (СГД) будут введены новые версии XML. Все эти документы можно будет как подать, так исправить, однако из-за несовместимости версий невозможно будет создать копии представленных в предыдущие периоды деклараций. Как только декларация будет создана в новой версии XML, ее можно будет скопировать снова.

Новые версии XML будут реализованы для следующих документов в ЭДС:

  • Декларация о годовых доходах;
  • Декларация об акцизном налоге на табачные изделия;
  • Декларация об акцизном налоге на нефтепродукты;
  • Декларация об акцизном налоге на кофе и безалкогольные напитки;
  • Расчет авансовых платежей подоходного налога с населения с хозяйственной деятельности;
  • Отчет по подоходному налогу с населения о полученных физическим лицом-нерезидентом доходах и уплаченном налоге в Латвийской Республике.

Для представления исправлений упомянутых документов за предыдущие периоды необходимо создать новый документ, указать содержание и уточняемые данные уточняемого документа, отметить “уточнение” и представить его.

Новые описания ЭЛЕКТРОННЫХ форматов электронных документов ЭДС доступны на веб-сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе Система электронного декларирования (EDS) — войдя в “Описания форматов электронных документов EDS”. Приглашаем следить за новейшей информацией, которая будет регулярно публиковаться на сайте СГД!

В течение этого года СГД проводила интенсивную работу над модернизацией информационных систем, в результате которой старые, морально и технически устаревшие информационные системы будут заменены соответствующей современным техническим требованиям системой, которая обеспечит возможность платить все администрируемые СГД внутренние налоги на один банковский счет. Чтобы клиенты могли получать качественные электронные услуги, переход на новую информационную систему учета платежей происходит постепенно, однако в переходный период все пользователи систем СГД должны считаться с некоторыми неудобствами.

В случае вопросов или неясностей жители могут звонить на консультативный телефон СГД 67120000 или задавать свои вопросы в разделе EDS “Переписка с СГД”. Важно, что, позвонив на консультативный телефон СГД 67120000, каждый может получить также персонифицированную консультацию, если позвонив на телефон EDS СГД назовет отображаемый на экране своего профиля код.

Информация СГД

Svarīga informācija uzņēmumu grāmatvežiem un finansistiem par deklarāciju aizpildīšanu EDS

2020.gada septembra beigās vairākiem Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmas (EDS) dokumentiem tiks ieviestas jaunas XML versijas. Visus šos dokumentus būs iespējams gan iesniegt, gan precizēt, tomēr versiju nesaderības dēļ nebūs iespējams izveidot iepriekšējos periodos iesniegto deklarāciju kopijas. Līdzko deklarācija jaunajā XML versijā būs izveidota, turpmāk to atkal būs iespējams kopēt.

Jaunas XML versijas tiks ieviestas šādiem EDS dokumentiem:

  • Gada ienākumu deklarācija;
  • Tabakas izstrādājumu akcīzes nodokļa deklarācija;
  • Naftas produktu akcīzes nodokļa deklarācija;
  • Kafijas un bezalkoholisko dzērienu akcīzes nodokļa deklarācija;
  • Iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumu aprēķins no saimnieciskās darbības;
  • Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskats par fiziskās personas – nerezidenta – gūtajiem ienākumiem un samaksāto nodokli Latvijas Republikā.

Lai iesniegtu minēto dokumentu precizējumus par iepriekšējiem periodiem, jāizveido jauns dokuments, jāievada precizējamā dokumenta saturs un precizējamie dati, jāatzīmē “Precizējums” un jāiesniedz.

Jaunie EDS elektronisko dokumentu XML formātu apraksti pieejami VID tīmekļa vietnē www.vid.gov.lv sadaļā Elektroniskās deklarēšanas sistēma (EDS), izvēloties “EDS elektronisko dokumentu formātu apraksti”. Aicinām sekot līdzi jaunākajai informācijai, kas regulāri tiks publicēta VID tīmekļa vietnē!

Šī gada laikā VID noris intensīvs darbs pie informācijas sistēmu modernizācijas, kuras rezultātā vecās, morāli un tehniski novecojušās informācijas sistēmas tiks aizstātas ar mūsdienu  tehniskajām prasībām atbilstošu sistēmu, kas nodrošinās iespēju nomaksāt visus VID administrētos iekšzemes nodokļus vienā bankas kontā. Lai klienti varētu saņemt kvalitatīvus elektroniskos pakalpojumus, pāreja uz jaunu maksājumu uzskaites informācijas sistēmu notiek pakāpeniski, taču pārejas periodā visiem VID sistēmu lietotājiem ir jārēķinās ar nelielām neērtībām. 

Jautājumu vai neskaidrību gadījumā iedzīvotāji var zvanīt uz VID Konsultatīvo tālruni 67120000 vai uzdot savu jautājumu rakstiski VID EDS sadaļā “Sarakste ar VID”. Svarīgi, ka, zvanot uz VID Konsultatīvo tālruni 67120000, ikviens var saņemt arī personificētu konsultāciju, ja vien zvanot pieslēdzas VID EDS un nosauc tur redzamo kodu.

VID informācija

Очное обслуживание клиентов СГД – только по записи

Служба государственных доходов (СГД) очное обслуживание клиентов в Риге и других городах Латвии постепенно возобновила с июня этого года. За пределами Риги это происходит только по предварительной записи, пока в Риге можно ждать и в «живой» очереди вне здания. Однако, учитывая стремительный рост заболеваемости Covid-19 в Европе и в связи с наступлением осенних погодных условияй, которые повышают риск инфицирования, с 5 октября этого года и в Рижском центре обслуживания клиентов СГД на ул. Талеяс, 1, обслуживание клиентов будет проходить только по предварительному записи, осуществляемой по телефону 67120005.

В центре обслуживания клиентов СГД в Риге, на ул. Талеяс, 1 посетители принимаются с С 9.00 до 17.00. В понедельник время обслуживания клиентов продлено до 19.00, в свою очередь, в пятницу клиенты принимаются до 15.00.

Генеральный директор СГД Иева Яунземе отмечает, что переход на обслуживание клиентов с очного на обслуживание только после предварительной записи связан с тем, что в Риге по-прежнему имеется достаточно большой интерес к получению услуг СГД, и, таким образом, желающие в настоящее время должны долго стоять в в «живой» очереди, чтобы получить услугу. “Во-первых, это неудобно для самих клиентов, особенно учитывая, что большая часть из них – сениоры”. Во-вторых, следует осознавать, что такие очереди могут создавать эпидемиологические риски. Если эти две проблемы можно проактивно устранить, то я не вижу причин этого не делать», – говорит И. Яунземе.

Заботясь о безопасности работников и работников учреждения, мы напоминаем, что жители все услуги СГД могут получить в электронном виде в системе электронного декларирования СГД. Консультации СГД можно получить также, позвонив на консультативный телефон СГД 67120000 или, задав свой вопрос в письменной форме в разделе “Переписка с СГД”. Важно, что, позвонив на консультативный телефон СГД 67120000, любой может получить также персонифицированнную консультацию, если позвонит по указанному телефону, и назовет отображаемый в EDS СГД специальный код.

Если все-таки необходима очная консультация, приглашаем желающих записаться на определенный день и время, позвонив по телефону 67120005. Из-за требований безопасности и предосторожности без предварительной записи жители не будут обслуживаться.

За пределами Риги обслуживание клиентов СГД доступно в Лиепае, Вентспилсе, Даугавпилсе, Валмиере, Екабпилсе, Елгаве и Резекне по понедельникам и четвергам с 9:00 до 18:00. Адреса мест обслуживания клиентов доступны в разделе “Контакты” веб-сайта СГД.

По понедельникам и четвергам консультанты СГД находятся также в единых центрах обслуживания клиентов в Бауске, Тукумсе, Айзкраукле, Смилтене, Гулбене, Валке и Алуксне. Рабочее время и контактная информация центров обслуживания клиентов доступны на портале www.latvija.lv, в разделе «Единые центры обслуживания клиентов».

При посещении мест обслуживания клиентов СГД просим быть осторожными и ответственными, и соблюдать все установленные в стране меры предосторожности – держать дистанцию в 2 метра от других людей, дезинфицировать руки, соблюдать респираторную гигиену и другие условия для своей безопасности и безопасности окружающих. Предлагаем отложить посещение СГД, если имеются признаки заболевания дыхательных путей, а также не приходить, если по правилам лицу необходима самоизоляция, домашний карантин или строгая изоляция.

Информация СГД

VID klientu apkalpošana klātienē – tikai pēc pieraksta

Valsts ieņēmumu dienests (VID) klientu apkalpošanu klātienē Rīgā un citās Latvijas pilsētās pakāpeniski atsāka kopš šī gada jūnija. Ārpus Rīgas tā notiek tikai pēc iepriekšēja pieraksta, kamēr Rīgā ir iespējams gaidīt arī dzīvajā rindā ārpus ēkas. Tomēr, ņemot vērā straujo Covid-19 saslimstības pieaugumu Eiropā un iestājoties rudenīgākiem laikapstākļiem, kas paaugstina inficēšanās risku, no šī gada 5.oktobra arī VID Rīgas klientu apkalpošanas centrā Talejas ielā 1 klientu apkalpošana klātienē notiks tikai pēc iepriekšēja pieraksta, zvanot pa tālruni 67120005.

VID klientu apkalpošanas centrā Rīgā, Talejas ielā 1 apmeklētāji tiek pieņemti no plkst. 9.00 līdz 17.00. Pirmdienās klientu apkalpošanas laiks pagarināts līdz plkst. 19.00, savukārt piektdienās klienti tiek pieņemti līdz plkst. 15.00.

VID ģenerāldirektore Ieva Jaunzeme norāda, ka pāriet uz klientu apkalpošanu klātienē tikai pēc pieraksta nolemts, ņemot vērā, ka Rīgā joprojām ir pietiekami liela interese par VID pakalpojumu saņemšanu klātienē, un tādējādi šiem cilvēkiem ir ilgu laiku jāstāv tā dēvētajā dzīvajā rindā, lai saņemtu pakalpojumu. “Pirmkārt, tas ir neērti pašiem klientiem, it īpaši ņemot vērā, ka liela daļa no viņiem ir seniori. Otrkārt, jāapzinās, ka šādas rindās stāvēšanas var radīt epidemioloģiskus riskus. Ja šīs abas problēmas ir iespējams proaktīvi novērst, neredzu iemeslu to nedarīt,” tā I. Jaunzeme.

Rūpējoties par klientu un iestādes darbinieku drošību, atgādinām, ka iedzīvotāji visus VID pakalpojumus var saņemt elektroniski VID Elektroniskajā deklarēšanas sistēmā. VID konsultācijas var saņemt, zvanot uz VID Konsultatīvo tālruni 67120000 vai uzdodot savu jautājumu rakstiski VID EDS sadaļā “Sarakste ar VID”. Svarīgi, ka, zvanot uz VID Konsultatīvo tālruni 67120000, ikviens var saņemt arī personificētu konsultāciju, ja vien zvanot pieslēdzas VID EDS un nosauc tur redzamo kodu.

Ja tomēr noteikti nepieciešama klātienes konsultācija, aicinām uz to pieteikties noteiktā dienā un laikā, zvanot pa tālruni 67120005. Drošības un piesardzības prasību dēļ bez iepriekšējā pieraksta iedzīvotāji netiks apkalpoti.

Ārpus Rīgas VID klātienes klientu apkalpošana pieejama Liepājā, Ventspilī, Daugavpilī, Valmierā, Jēkabpilī, Jelgavā un Rēzeknē pirmdienās un ceturtdienās no plkst. 9:00 līdz 18:00. Minēto klientu apkalpošanas vietu adreses pieejamas VID tīmekļvietnes sadaļā “Kontakti”.

Pirmdienās un ceturtdienās VID konsultanti ir sastopami arī valsts un pašvaldības vienotajā klientu apkalpošanas centrā Bauskā, Tukumā, Aizkrauklē, Smiltenē, Gulbenē, Valkā un Alūksnē. Šo klientu apkalpošanas centru darba laiks un kontaktinformācija ir pieejama portāla www.latvija.lv sadaļā ‘Vienotie klientu apkalpošanas centri’.

Apmeklējot VID klientu apkalpošanas vietas, lūdzam būt piesardzīgiem un atbildīgiem, un ievērot visus valstī noteiktos piesardzības pasākumus – ieturēt 2 metru distanci no citiem cilvēkiem, dezinficēt rokas, ievērot respiratoro higiēnu un citus nosacījumus savai un apkārtējo drošībai. Aicinām atlikt VID apmeklējumu, jūtot elpceļu slimības pazīmes, kā arī nenākt, ja noteikta pašizolācija, mājas karantīna vai stingrā izolācija.

VID informācija

Министерство финансов для обсуждения в правительстве представило информационное сообщение…

Министерство финансов (FM) представило правительству информационное сообщение о направлениях развития налоговой политики для содействия долгосрочному социальному страхованию и страхованию здоровья. Справедливость и простота налоговой системы являются существенной целью налоговой политики. Одновременно при разработке и внедрении отдельных мероприятий необходимо учитывать существующие неясности и риски, которые создает пандемия COVID-19 и ее влияние на экономическое развитие.

Кризис, вызванный COVID-19, ясно показал, что в нашей стране много людей, за которых не производились по меньшей мере минимальные взносы социального страхования. Поэтому они остаются без социального обеспечения – пособия по болезни, пенсии по возрасту, а также пособий в кризисной ситуации. Улучшения в налоговой политике необходимо произвести, максимально фокусируясь на том, чтобы сделать систему налогообложения справедливой, а также незамедлительно решить проблему обеспечения социальной защиты работающих в альтернативных налоговых режимах ”, – отметил министр финансов Янис Рейрс.

Современное экономическое развитие, создание новых форм коммерческой деятельности, использование дигитальной среды в коммерческой деятельности, а также влияние COVID-19 и другие факторы определяют необходимость внесения изменений в существующую систему социального страхования, чтобы обеспечить всем работающим соответствующую социальную защиту. В результате будет достигнут определенный и измеримый эффект в социальном обеспечении населения в кризисных случаях, а также будет сделан существенный шаг в снижении уровня теневой экономики в целом. Также необходимо обеспечить долгосрочный рост финансирования здравоохранения.

Для решения определенных проблем, связанных с недостаточностью социального и медицинского обеспечения для занятых лиц, планируется внести изменения в три этапа, начиная с следующего года.

На первом этапе налоговых изменений, которые вступят в силу с 2021 года, планируется ввести обязательный платеж по страхованию здоровья в размере 5 процентных пунктов без увеличения общей ставки налога на рабочую силу, а перераспределив обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI), подоходный налог с населения и налог солидарности. Чтобы в результате перераспределения упомянутых налоговых ставок предотвратить увеличение нагрузки на рабочую силу для лиц с низкими и средними доходами, планируется увеличить дифференцированный необлагаемый минимум с нынешних 300 евро до 350 евро в месяц. Также планируется ввести минимальный объект VSAOI в общем налоговом режиме и в альтернативных налоговых режимах для работников, доходы которых в месяц не достигают минимальной зарплаты, а также реорганизовывать режим для плательщиков налога на микропредприятия.

На втором этапе налоговых изменений, которые вступят в силу с 2022 года, будут внесены изменения, касающиеся осуществляющих хозяйственную деятельность лиц – в общем режиме, установив, что с доходовот хозяйственной деятельности свыше 20 004 евро в год (1 667 евро в месяц) будут проводиться VSAOI со всего уровня дохода от хозяйственной деятельности. В свою очередь, на третьем этапе налоговых изменений, которые вступят в силу с 2023 года, планируется установить, что со всех уровней доходов от хозяйственной деятельности VSAOI платится в полном размере — от фактических доходов, но не менее минимального VSAOI.

На всех этапах состоится постепенное повышение ставки акцизного налога на табачные изделия. Следуя целям охраны окружающей среды, предусматриваются изменения в налогах и пошлинах на транспортные средства. Налог на эксплуатацию транспортных средств не будет увеличен, но будут применены новые ставки налога на транспортные средства, для которых выбросы CO2 определены в соответствии с новым методом определения выбросов СО2. Ставки налога на легковые транспортные средства предприятий будут индексироваться с учетом темпа роста инфляции с 2017 года, и для предотвращения ввоза и регистрации старых и изношенных легковых автомобилей в Латвии из стран Западной Европы планируется также восстановить налог на регистрацию легковых автомобилей.

Ясность и стабильность стратегических направлений налоговой политики важны для эффективного планирования как предпринимательской деятельности, так и общественных услуг и инвестиций. В среду, 12 августа, о предлагаемых в информационном сообщении решениях планировалось провести обсуджение  с социальными и деловыми партнерами. Перед дискуссией в правительстве документ должен быть рассмотрен на заседании подсовета по бюджету и налогам Национального трехстороннего совета по сотрудничеству Также привлечение партнеров будет продолжаться при обсуждении предложений по налоговой политики в правительстве. В Кабинете министров сообщение планируется рассмотреть на следующей неделе.

Информация Министерства финансов ЛР